In molte aziende i lavoratori più esperti, quelli che conoscono a memoria clienti, processi e impianti, si avvicinano alla pensione negli stessi anni. Se escono tutti insieme e senza preparazione, l’azienda perde in pochi mesi competenze costruite in decenni. Il ricambio generazionale non si improvvisa: va pianificato con anni di anticipo, partendo dalle date di pensione reali e scegliendo per ciascuno lo strumento giusto per accompagnare chi esce e formare chi entra. Ecco come impostarlo e quali strumenti offre oggi la normativa, aggiornati alle novità del 2026 e al disegno di legge di bilancio 2027.
Gli strumenti in quattro numeri
Perché il ricambio va pianificato
Le ragioni per muoversi per tempo sono tre, e nessuna è teorica.
La prima: le date di pensione si spostano. Dal 1° gennaio 2027 i requisiti salgono di un mese per l’adeguamento alla speranza di vita, e dal 2028 di altri due: la pensione di vecchiaia passa a 67 anni e 3 mesi, l’anticipata ordinaria a 43 anni e 1 mese di contributi per gli uomini e 42 anni e 1 mese per le donne, più i tre mesi di finestra per i dipendenti del settore privato. Un piano costruito sui requisiti di oggi rischia di sbagliare le date di uscita. Il quadro completo è nella nostra guida Pensioni 2027: cosa cambia dal 1° gennaio.
La seconda: gli strumenti hanno scadenze e posti limitati. L’isopensione con sette anni di anticipo vale solo per chi cessa entro il 30 novembre 2026, il part-time incentivato è riservato a 1.000 lavoratori in tutta Italia, gli esoneri per le assunzioni si fermano quando finiscono le risorse.
La terza: le competenze non si trasferiscono in un mese. L’affiancamento tra chi esce e chi entra funziona se il giovane è assunto prima che il senior se ne vada, non dopo.
Il primo passo: la mappa delle uscite
Ogni piano di ricambio parte da una fotografia dell’organico: chi può andare in pensione, quando e con quale canale. Per ciascun lavoratore vicino all’uscita servono quattro informazioni.
Per chi ha iniziato a lavorare dal 1996 il calcolo è più delicato, perché vecchiaia e anticipata contributiva richiedono anche un importo minimo dell’assegno: ne parliamo in Contributivo puro: quando andrai in pensione.
L’azienda non può consultare l’estratto conto dei dipendenti
La posizione contributiva è un dato personale del lavoratore: il datore di lavoro privato non ha accesso all’estratto conto INPS dei dipendenti. Serve la collaborazione del lavoratore, che lo scarica dal sito INPS e lo consegna volontariamente, con un’informativa privacy chiara sull’uso dei dati. Per leggerlo correttamente c’è la nostra guida Estratto conto INPS: come leggerlo riga per riga.
Uscita graduale: il part-time incentivato
Per le piccole imprese la novità più interessante del 2026 è il part-time incentivato per l’accompagnamento alla pensione e il ricambio generazionale, introdotto in via sperimentale per il 2026 e il 2027 dall’articolo 6 della legge annuale sulle PMI (legge n. 34/2026). Il senior riduce l’orario negli ultimi anni di lavoro e, in cambio, l’azienda assume un giovane a tempo pieno.
| Elemento | Regola |
|---|---|
| Datori di lavoro | Privati, con non più di 50 dipendenti |
| Lavoratore | Dipendente a tempo pieno e indeterminato, con contributi versati prima del 1° gennaio 1996 |
| Distanza dalla pensione | Requisiti per la pensione di vecchiaia o anticipata maturati entro il 1° gennaio 2028, anche cumulando periodi nelle gestioni INPS |
| Riduzione d’orario | Tra il 25% e il 50%, concordata con atto di data certa, anche con clausole flessibili o elastiche |
| Vantaggio per il lavoratore | Esonero dalla propria quota di contributi pensionistici nel limite di 3.000 euro, riparametrato su base mensile, e contribuzione figurativa sulla retribuzione persa |
| Condizione per l’azienda | Assunzione contestuale a tempo pieno e indeterminato di un lavoratore di età non superiore a 34 anni per ogni senior in part-time, con gli incentivi per le assunzioni se ne ricorrono i requisiti |
| Durata | Fino al 31 dicembre 2027 o fino alla pensione, se arriva prima |
| Limiti | Massimo 1.000 lavoratori in tutta Italia e limiti di spesa: raggiunti i quali l’INPS non esamina altre domande |
Il meccanismo conviene a tutti: il senior lavora meno con un netto che scende meno della riduzione d’orario, perché non paga la propria quota di contributi, e la pensione futura non ne risente grazie alla contribuzione figurativa; l’azienda ha il tempo di formare il giovane mentre il senior è ancora presente. I dettagli sono nel nostro articolo Arriva il nuovo part-time incentivato verso la pensione.
Prima la verifica dell’INPS, poi la trasformazione
Il lavoratore deve prima chiedere all’INPS la verifica dei requisiti, con le modalità che stabilisce l’Istituto: prima di muoversi, verificate che la procedura sia attiva. Solo dopo conviene trasformare il contratto: con soli 1.000 posti disponibili in tutta Italia, chi arriva tardi rischia di restare fuori.
Uscite anticipate: isopensione e Fondi di solidarietà
Quando l’obiettivo è far uscire prima un gruppo di lavoratori vicini alla pensione, gli strumenti sono di natura collettiva e passano da un accordo sindacale. Il costo è a carico dell’azienda, che finanzia l’assegno pagato al lavoratore fino alla pensione e i contributi che mancano.
| Strumento | Chi può usarlo | Anticipo massimo |
|---|---|---|
| Isopensione art. 4 L. 92/2012 | Datori con più di 15 dipendenti in media, in presenza di eccedenza di personale, con accordo con i sindacati maggiormente rappresentativi a livello aziendale | 7 anni per le cessazioni entro il 30 novembre 2026, poi 4 anni |
| Assegno straordinario dei Fondi di solidarietà art. 26 D.Lgs. 148/2015 | Aziende dei settori coperti da un Fondo bilaterale che lo prevede, come credito e assicurazioni | 60 mesi, prolungabili solo dove il Fondo lo consente |
| Contratto di espansione art. 41 D.Lgs. 148/2015 | Nell’ultima versione, imprese con almeno 50 dipendenti | 5 anni, ma la sperimentazione non è stata rinnovata: oggi nessuna nuova uscita |
Come funziona l’isopensione
L’azienda paga al lavoratore un assegno pari alla pensione maturata al momento dell’uscita e versa all’INPS la contribuzione correlata fino al raggiungimento dei requisiti, garantendo il pagamento con una fideiussione bancaria. L’assegno è pagato dall’INPS, ma solo se l’azienda versa ogni mese la provvista: senza il versamento mensile l’INPS non eroga la prestazione.
Il punto da tenere d’occhio è la durata. L’anticipo di sette anni vale solo per le uscite con cessazione del rapporto entro il 30 novembre 2026, cioè con prestazione che decorre entro il 1° dicembre. Per le uscite successive si torna a quattro anni: il disegno di legge di bilancio 2027 presentato al Parlamento non contiene una proroga. A poche settimane dalla scadenza, un nuovo piano con sette anni di anticipo è di fatto difficilmente attuabile, perché servono accordo sindacale, fideiussione e domanda all’INPS prima delle cessazioni: resta la durata di quattro anni, salvo modifiche in Parlamento.
Attenzione a chi ha iniziato a lavorare dal 1996
Per i lavoratori senza contributi prima del 1996, la circolare INPS n. 104/2026 richiede che l’assegno raggiunga l’importo soglia già alla data di uscita. Ne abbiamo parlato in Isopensione e Fondi di solidarietà per chi è nel contributivo. E con l’aumento dei requisiti dal 2027, la circolare n. 41/2026 consente di prolungare le prestazioni oltre la durata massima, con il costo aggiuntivo a carico dell’azienda.
Le altre strade per accompagnare l’uscita
Non sempre serve uno strumento collettivo. Per uscite individuali ci sono soluzioni che coinvolgono il lavoratore e, a volte, la sua previdenza complementare.
Sulla RITA conviene ragionare per tempo: è tassata in modo agevolato, con un’aliquota tra il 9% e il 15% secondo gli anni di partecipazione, ma riduce il capitale disponibile alla pensione. Sull’APE sociale trovi requisiti e scadenze in APE sociale 2027.
Trattenere e trasferire le competenze
Ricambio generazionale non significa solo far uscire: a volte la cosa più utile è trattenere il senior il tempo necessario per formare chi lo sostituirà.
- Bonus per chi rinvia la pensione. Il dipendente che ha maturato i requisiti per la pensione anticipata ordinaria e decide di continuare a lavorare può rinunciare all’accredito della propria quota di contributi e riceverla in busta paga, senza tasse. Oggi vale per chi matura i requisiti entro il 31 dicembre 2026; il disegno di legge di bilancio 2027 (art. 54) lo estende a chi li matura entro il 31 dicembre 2027. Il rovescio: quei contributi non entrano nella pensione.
- Affiancamento programmato. Un piano scritto di trasferimento delle competenze, con un giovane assunto mesi prima dell’uscita, il senior come tutor e obiettivi verificabili. Nell’apprendistato il senior può fare da tutor aziendale.
- Collaborazione dopo la pensione. La pensione di vecchiaia e l’anticipata ordinaria sono cumulabili con i redditi da lavoro: il pensionato può tornare in azienda per un periodo limitato, da dipendente o da collaboratore. Diverso il caso di chi è uscito con Quota 103, che fino all’età della vecchiaia non può cumulare la pensione con redditi da lavoro dipendente o autonomo, salvo il lavoro autonomo occasionale entro 5.000 euro lordi l’anno.
Da sapere: il recesso dopo i requisiti della vecchiaia
Nel settore privato, quando il dipendente ha maturato i requisiti per la pensione di vecchiaia, il rapporto non si chiude da solo. Secondo la Cassazione (Sezioni Unite, sentenza n. 17589/2015), però, da quel momento il datore di lavoro può recedere con il solo preavviso, senza la tutela ordinaria contro il licenziamento. È un passaggio da gestire con attenzione e, se possibile, concordare.
Far entrare i giovani: gli incentivi
L’altra metà del ricambio sono le assunzioni. Nel 2026 il decreto-legge n. 62/2026, convertito dalla legge n. 112/2026, ha rinnovato gli incentivi per chi assume giovani a tempo indeterminato.
| Incentivo | Chi | Vantaggio |
|---|---|---|
| Bonus giovani 2026 art. 2 DL 62/2026 | Assunzioni a tempo indeterminato effettuate nel 2026 di giovani che non hanno compiuto 35 anni e sono privi di impiego regolarmente retribuito da almeno 24 mesi (12 mesi per alcune categorie svantaggiate) | Esonero del 100% dei contributi a carico del datore, fino a 500 euro al mese (650 nelle regioni della ZES unica), per 24 mesi |
| Stabilizzazione art. 4 DL 62/2026 | Trasformazioni dal 1° agosto al 31 dicembre 2026 di contratti a termine fino a 12 mesi avviati entro il 30 aprile 2026, per under 35 mai occupati a tempo indeterminato, previa autorizzazione della Commissione europea e secondo le istruzioni INPS | Esonero del 100%, fino a 500 euro al mese, per 24 mesi |
| Apprendistato professionalizzante D.Lgs. 81/2015 | Giovani tra 18 e 29 anni | Contribuzione ridotta e possibilità di inquadrare l’apprendista fino a due livelli sotto quello di destinazione o, in alternativa, di retribuirlo in percentuale, secondo il CCNL applicato |
Gli esoneri richiedono le condizioni generali previste dalla legge, tra cui incremento occupazionale netto, regolarità contributiva e applicazione di trattamenti economici non inferiori a quelli dei contratti collettivi di riferimento. Sono riconosciuti nei limiti delle risorse disponibili.
Il disegno di legge di bilancio 2027 (art. 42) proroga a tutto il 2027 gli esoneri per le assunzioni del decreto-legge n. 62/2026 e li estende alle trasformazioni effettuate nel 2027 dei contratti a termine instaurati dal 1° maggio al 30 novembre 2026. Il testo è ancora all’esame del Parlamento: le novità per le aziende sono riassunte in Manovra 2027: le novità per lavoro, buste paga e assunzioni, quelle sulle pensioni in Manovra 2027 e pensioni.
Il piano in sei passi
- Fotografa l’organico. Per ogni lavoratore vicino all’uscita calcola la prima data utile di pensione, con i requisiti in vigore e la collaborazione del dipendente per i dati contributivi.
- Individua le competenze critiche. Per ogni uscita, chi eredita il ruolo e quanto tempo serve per prepararlo.
- Scegli lo strumento per ciascuno. Part-time incentivato, isopensione, Fondo di solidarietà, accordo individuale o prosecuzione del rapporto: la scelta dipende da dimensioni dell’azienda, distanza dalla pensione e costi.
- Programma le assunzioni. Verifica requisiti, scadenze e risorse degli incentivi prima di firmare, non dopo.
- Organizza l’affiancamento. Il giovane entra prima che il senior esca, con un piano scritto di trasferimento delle competenze.
- Aggiorna il piano ogni anno. Requisiti, leggi di bilancio e incentivi cambiano: la mappa delle uscite va rivista almeno una volta l’anno.
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Domande frequenti
Qual è lo strumento più adatto a una piccola impresa?
Per le imprese fino a 50 dipendenti il part-time incentivato della legge n. 34/2026 è pensato proprio per il ricambio generazionale: il senior riduce l’orario tra il 25% e il 50% e l’azienda assume un giovane fino a 34 anni a tempo pieno e indeterminato. L’isopensione, invece, richiede più di 15 dipendenti in media e un accordo sindacale.
L’isopensione si può ancora usare con sette anni di anticipo?
Solo per le uscite con cessazione del rapporto entro il 30 novembre 2026, e a poche settimane dalla scadenza un nuovo piano è difficilmente attuabile. Per le cessazioni successive l’anticipo massimo torna a quattro anni: il disegno di legge di bilancio 2027 non prevede una proroga, salvo modifiche in Parlamento.
Con il part-time incentivato il lavoratore perde pensione?
No. Per la retribuzione persa con la riduzione d’orario è riconosciuta la contribuzione figurativa e l’aliquota di calcolo della pensione resta invariata. In più il lavoratore non paga la propria quota di contributi pensionistici, nel limite di 3.000 euro riparametrato su base mensile.
L’azienda può chiedere all’INPS la data di pensione di un dipendente?
No, il datore di lavoro privato non ha accesso alla posizione contributiva dei dipendenti, che è un dato personale: il dipendente può scaricare l’estratto conto dal sito INPS e consegnarlo all’azienda, che deve trattarlo nel rispetto della normativa sulla privacy.
Un dipendente che ha maturato la pensione può continuare a lavorare?
Sì. Chi ha maturato i requisiti per l’anticipata ordinaria entro il 31 dicembre 2026 (entro il 2027, se il disegno di legge di bilancio sarà approvato) può anche usare il bonus per chi rinvia la pensione. Raggiunti i requisiti della vecchiaia, il rapporto non si chiude automaticamente, ma secondo la Cassazione il datore di lavoro privato può recedere con il solo preavviso.
Quali incentivi ci sono per assumere giovani?
Nel 2026 il Bonus giovani esonera dal 100% dei contributi a carico del datore, fino a 500 euro al mese (650 nella ZES unica) per 24 mesi, le assunzioni a tempo indeterminato di under 35 privi di impiego regolarmente retribuito da almeno 24 mesi (12 per alcune categorie). C’è poi l’incentivo per la stabilizzazione dei contratti a termine e l’apprendistato. Il disegno di legge di bilancio 2027 proroga gli esoneri a tutto il 2027.
Il contratto di espansione si può ancora usare?
No per le nuove uscite: la sperimentazione non è stata rinnovata. Restano gestite le prestazioni di chi era già uscito con gli accordi firmati in passato.
Avvertenza
Questo articolo ha finalità divulgative e informative ed è aggiornato alla data di pubblicazione: normativa e prassi possono cambiare anche in modo rilevante.
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