In breve
- L'isopensione (legge 92/2012, art. 4) permette alle aziende con più di 15 dipendenti di anticipare l'uscita dei lavoratori più vicini alla pensione, pagando un assegno mensile e i contributi fino alla decorrenza.
- L'anticipo fino a 7 anni richiede accordo sottoscritto entro il 30 novembre 2026 e accesso all'isopensione entro il 1° dicembre 2026. Dopo si torna al limite ordinario di 4 anni.
- L'assegno è pari alla pensione maturata al momento dell'accordo, senza la contribuzione correlata: è quindi più basso della pensione che sarà poi liquidata.
- Tutto il costo è a carico dell'azienda, che deve prestare fideiussione bancaria a garanzia dell'intero programma di esodo.
- L'isopensione è reddito di lavoro dipendente: nel 2026 dà diritto al bonus e all'ulteriore detrazione del taglio del cuneo fiscale, riconosciuti dall'INPS da ottobre.
Che cos'è l'isopensione
L'isopensione, prevista dall'articolo 4, commi da 1 a 7-ter, della legge 92/2012 (riforma Fornero), è uno strumento di esodo incentivato e concordato per gestire gli esuberi senza traumi: il lavoratore vicino alla pensione lascia il posto e riceve dall'INPS un assegno mensile, pagato però con soldi dell'azienda, fino alla decorrenza del trattamento pensionistico.
Possono utilizzarla i datori di lavoro del settore privato che occupano mediamente più di 15 dipendenti. Il lavoratore deve trovarsi a non più di 4 anni dal diritto alla pensione di vecchiaia o anticipata, elevati a 7 anni solo se l'accordo è firmato entro il 30 novembre 2026 e l'accesso avviene entro il 1° dicembre 2026.
La finestra dei 7 anni si chiude a novembre
Per usare il limite esteso a 7 anni servono due condizioni, entrambe: accordo sottoscritto entro il 30 novembre 2026 e accesso all'isopensione entro il 1° dicembre 2026. Fuori da questa finestra il perimetro torna a 4 anni.
Chi sta valutando un piano di esodo con la platea più ampia ha quindi poche settimane: vanno certificati i requisiti, chiuso il confronto sindacale, ottenuto il prospetto INPS e predisposta la fideiussione. È un percorso che non si improvvisa a ridosso della scadenza.
Come funziona, in sintesi
| Elemento | Regola |
|---|---|
| Chi può attivarla | Aziende private con più di 15 dipendenti in media |
| Durata massima | 4 anni; 7 anni con accordo entro il 30/11/2026 e accesso entro il 01/12/2026 |
| Chi paga | Interamente il datore di lavoro: assegno più contribuzione correlata |
| Chi eroga | L'INPS, dal primo giorno del mese successivo alla cessazione |
| Mensilità | 13 all'anno |
| Garanzia | Fideiussione bancaria sull'onere complessivo certificato dall'INPS |
| Accordo | Sindacale, con relazione tecnica sugli esuberi e termine del programma |
| Adesione del lavoratore | Volontaria |
Quanto prende il lavoratore
L'assegno è pari all'importo della pensione che spetterebbe al lavoratore al momento dell'accesso, calcolato con le regole vigenti ma escludendo la contribuzione correlata che il datore verserà durante l'esodo.
È il punto che genera più fraintendimenti in azienda: durante l'esodo si incassa meno di quello che si incasserà da pensionati. Al termine del periodo la prestazione viene infatti trasformata in pensione vera e propria, riliquidata sull'anzianità contributiva piena e con il coefficiente di trasformazione legato all'età raggiunta.
Tre cose che l'assegno non ha
- Nessuna perequazione automatica: l'importo resta fermo per tutta la durata dell'esodo, mentre l'inflazione corre.
- Nessun trattamento di famiglia: gli assegni per il nucleo familiare non spettano.
- Nessuna trattenuta per oneri: non si possono far gravare cessioni o altri oneri sull'assegno.
La contribuzione correlata
Per tutto il periodo di esodo il datore versa, a proprio carico, la contribuzione figurativa correlata, utile sia per il diritto sia per la misura della futura pensione. La base di calcolo è la retribuzione imponibile previdenziale degli ultimi quattro anni, divisa per le settimane di contribuzione e moltiplicata per 4,33. Su quell'importo mensile si applica il 33%.
Esempio indicativo di costo per un anno di esodo
Pensione maturata stimata in 1.800 € lordi × 13 mensilità = 23.400 € di assegno.
Retribuzione media mensile degli ultimi quattro anni pari a 3.000 €: contribuzione correlata 990 € al mese, circa 11.880 € l'anno.
Costo annuo per lavoratore: circa 35.300 €. Su quattro anni di esodo si superano i 140.000 €, su sette si sfiorano i 250.000 €.
Sono numeri che vanno sempre confrontati con il costo del lavoratore in forza (retribuzione, contributi, TFR, premi) e con il costo delle alternative: un licenziamento collettivo, un incentivo all'esodo una tantum o un contratto di espansione.
Un piano di esodo si valuta prima di firmarlo
Certificazione dei requisiti, simulazione dell'onere complessivo, fideiussione, impatto sul budget del personale e tenuta dell'accordo sindacale: ogni passaggio incide sul costo finale e sui tempi.
- Analisi della platea: chi rientra nella finestra dei 7 anni e chi no
- Stima dell'onere per singolo lavoratore e per l'intero programma
- Confronto tra isopensione, contratto di espansione e altre uscite
- Assistenza nella fase sindacale e nella pratica INPS
L'accordo di esodo e la procedura INPS
- Accordo sindacale. Va sottoscritto con le organizzazioni sindacali più rappresentative a livello aziendale, per la gestione degli esuberi. Deve contenere la relazione tecnica sull'eccedenza di personale, il numero dei lavoratori in esubero e il termine entro cui il programma si conclude. L'accordo può essere siglato anche nell'ambito di una procedura di licenziamento collettivo ai sensi della legge 223/1991.
- Presentazione all'INPS. L'Istituto certifica il diritto a pensione dei lavoratori aderenti e rilascia un prospetto con l'onere complessivo stimato del programma annuale, inviato via PEC al datore di lavoro.
- Fideiussione bancaria. L'azienda garantisce l'intero importo. Se la fideiussione non viene onorata, nemmeno dal garante, l'INPS non eroga la prestazione e non accredita i contributi correlati.
- Cessazione dei rapporti. Avviene nei modi e nei tempi previsti dall'accordo.
- Pagamento. L'assegno parte dal primo giorno del mese successivo alla risoluzione del rapporto.
A quali pensioni non si può puntare
L'isopensione non può essere utilizzata per accompagnare il lavoratore a Quota 100, Quota 102, Quota 103 o al computo nella Gestione Separata (D.M. 282/96). Il traguardo deve essere la pensione di vecchiaia o quella anticipata ordinaria.
Vanno invece valutati, ai fini del diritto e dell'importo, gli eventuali benefici previsti da norme specifiche, come la maggiorazione di due mesi all'anno per i lavoratori con invalidità almeno del 74%.
Requisiti in una sola gestione: niente cumulo
È il vincolo che fa saltare più pratiche di quanto si immagini. Se i requisiti per la pensione anticipata o di vecchiaia non maturano in un'unica gestione previdenziale, l'isopensione non è attivabile: la norma non ammette cumulo né totalizzazione tra più gestioni.
Chi ha una carriera spezzata tra INPS, ex INPDAP, casse professionali o Gestione Separata va quindi verificato prima di inserirlo nella platea, sulla base dell'estratto conto e non delle sue dichiarazioni. Come si legge l'estratto conto riga per riga.
Invalidità: attenzione alla direzione dell'esodo
La domanda di prestazione finalizzata alla pensione anticipata non può essere accolta se il lavoratore è già titolare di pensione di invalidità o di assegno ordinario di invalidità, perché queste prestazioni non si trasformano in pensioni anticipate. L'esodo finalizzato alla pensione di vecchiaia è invece compatibile (messaggio INPS n. 2475/2017).
Il regime fiscale e il lavoro durante l'esodo
L'isopensione è reddito di lavoro dipendente, non reddito di pensione. Da qui tre conseguenze pratiche.
- Spettano le detrazioni da lavoro dipendente, più favorevoli di quelle da pensione.
- È corrisposta per 13 mensilità annue.
- Il lavoratore può reimpiegarsi, con lavoro subordinato o autonomo, senza alcuna decurtazione dell'assegno (circolare INPS n. 119/2013, punto 16).
Novità 2026: bonus e detrazione del cuneo fiscale
Proprio perché è reddito di lavoro dipendente e non pensione, l'isopensione rientra tra le prestazioni che danno diritto alla "somma non imponibile" e all'"ulteriore detrazione" della legge 207/2024. Lo ha confermato l'INPS con il messaggio n. 2829 del 14 settembre 2026: i benefici arrivano con la rata di ottobre 2026, in automatico.
Per la maggior parte degli esodati l'importo dell'assegno colloca la posizione nella fascia dell'ulteriore detrazione, fino a 1.000 euro l'anno per redditi complessivi fino a 32.000 euro, decrescente fino ad azzerarsi a 40.000.
Cosa succede in caso di decesso
La prestazione non è reversibile. Se il beneficiario muore durante l'esodo, ai superstiti viene liquidata la pensione indiretta con le regole ordinarie, tenendo conto anche della contribuzione correlata versata fino a quel momento. Non è un dettaglio da nascondere in fase di adesione: va spiegato con chiarezza a chi valuta la proposta.
Se cambiano i requisiti o la speranza di vita
Il diritto a pensione viene certificato entro i 7 anni utilizzando incrementi determinati in via prospettica. Può quindi accadere che la decorrenza certificata non coincida con quella effettiva al momento della liquidazione.
La circolare INPS n. 119/2013 ha confermato che la pensione, al termine dell'esodo, è liquidata sulla base della normativa in vigore alla data di decorrenza. Se intervengono modifiche che innalzano i requisiti, o un incremento superiore della speranza di vita, l'erogazione dell'assegno prosegue per il periodo ulteriore necessario, a carico del datore di lavoro, con eventuale rimodulazione della fideiussione. È un rischio che resta in capo all'azienda e che va messo a bilancio fin dall'inizio.
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Quanti anni di anticipo consente l'isopensione nel 2026?
Il limite ordinario è di 4 anni. Si arriva a 7 anni solo con accordo sottoscritto entro il 30 novembre 2026 e accesso all'isopensione entro il 1° dicembre 2026: servono entrambe le condizioni, non basta la sola firma dell'accordo.
L'assegno di esodo è uguale alla pensione che prenderò?
No, è più basso. Viene calcolato escludendo la contribuzione correlata che il datore versa durante l'esodo. Al termine del periodo la pensione viene riliquidata sull'anzianità piena e con il coefficiente legato all'età, quindi l'importo sale.
Posso lavorare mentre sono in isopensione?
Sì. È ammesso il reimpiego in attività di lavoro subordinato o autonomo senza alcuna riduzione dell'assegno, come chiarito dalla circolare INPS n. 119/2013.
Si può usare l'isopensione con contributi in più gestioni?
No. I requisiti devono maturare in un'unica gestione previdenziale: la norma non prevede cumulo né totalizzazione. È la prima verifica da fare sull'estratto conto prima di costruire la platea.
Quanto costa l'isopensione all'azienda?
Tutto: l'assegno per 13 mensilità e la contribuzione correlata pari al 33% della retribuzione media mensile degli ultimi quattro anni. A questo si aggiunge la fideiussione bancaria a garanzia dell'intero programma di esodo certificato dall'INPS.
Che differenza c'è con il contratto di espansione?
L'isopensione è interamente a carico dell'azienda ed è finalizzata alla pensione di vecchiaia o anticipata. Il contratto di espansione prevede invece un intervento pubblico sull'indennità e un impegno su formazione e nuove assunzioni, con requisiti dimensionali propri. La scelta dipende dalla dimensione aziendale, dal numero di uscite e dal piano industriale.
La pensione non deve spaventarti, deve essere comprensibile.Un'analisi chiara dei tuoi contributi, una strategia concreta e indicazioni precise su quando e come muoverti.
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Questo articolo ha finalità divulgative e informative ed è aggiornato alla data di pubblicazione: normativa e prassi possono cambiare anche in modo rilevante.
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