Contributi arretrati degli autonomi: quando la pensione slitta e come evitarlo

Per un artigiano, un commerciante o un professionista iscritto alla Gestione separata, un trimestre non pagato anni prima può costare mesi di pensione. Se quei contributi servono per raggiungere il requisito e vengono versati dopo la domanda, la pensione anticipata non parte dalla data prevista ma dal mese successivo al pagamento.

Lo ha stabilito la circolare INPS n. 110 del 7 ottobre 2022. Con il messaggio n. 3113 del 2 ottobre 2026 l’INPS dà ora alle sedi le istruzioni operative: chi è coinvolto, cosa conta come regolarizzazione, in quali casi la decorrenza resta salva e come ottenere la pensione dopo il versamento. Vediamo tutto, con esempi.

La regola della circolare n. 110 del 2022

I contributi pagati in ritardo non vanno persi: si collocano nel periodo a cui si riferiscono e producono effetti, per il diritto e per l’importo, come se fossero stati versati in tempo (messaggio INPS n. 29901 dell’11 dicembre 2007). La questione è un’altra: da quando la pensione può essere pagata.

La pensione anticipata degli autonomi decorre dal primo giorno del mese successivo alla domanda, purché a quella data i requisiti siano già perfezionati (articolo 22, comma 5, della legge n. 153 del 1969). Per la Cassazione (sentenza n. 14132 del 2004 e ordinanze n. 17511 del 2014 e n. 21189 del 2018), quando la decorrenza dipende dalla domanda, i requisiti devono esistere già al momento in cui la domanda viene presentata, altrimenti va respinta. L’articolo 18 del D.P.R. n. 488 del 1968, letto alla luce della sentenza della Corte costituzionale n. 355 del 1989 e della circolare INPS n. 171 dello stesso anno, consente però di perfezionare il requisito contributivo anche dopo la domanda, nel corso del procedimento, purché entro i termini di decadenza dall’azione giudiziaria: la pensione decorre allora dal mese successivo al perfezionamento.

Da qui la regola della circolare: per la pensione anticipata, l’assegno ordinario di invalidità e la pensione di inabilità della legge n. 222 del 1984, se alla data della domanda mancano contributi determinanti per il diritto, la domanda viene respinta. Dopo il versamento, su istanza dell’interessato, la pensione decorre dal primo giorno del mese successivo a quello della regolarizzazione.

Per la pensione di vecchiaia la logica è diversa, perché la decorrenza è legata ai requisiti e non alla domanda (articolo 6 della legge n. 155 del 1981). La pensione decorre dal mese successivo al perfezionamento dei requisiti anche se i contributi determinanti vengono regolarizzati dopo la domanda, salvo la scelta, indicata nella domanda stessa, di farla partire dal mese successivo alla domanda (circolare n. 110 del 2022, paragrafo 4).

Chi riguarda: autonomi e Gestione separata

Il messaggio chiarisce che la circolare n. 110 del 2022, dedicata nel titolo alle Gestioni speciali dei lavoratori autonomi, si applica a tutti i lavoratori autonomi e anche agli iscritti alla Gestione separata:

• artigiani;
• esercenti attività commerciali;
• coltivatori diretti, coloni e mezzadri;
• imprenditori agricoli professionali;
• iscritti alla Gestione separata dell’articolo 2, comma 26, della legge n. 335 del 1995.

Le pensioni interessate dallo slittamento sono la pensione anticipata e i trattamenti di invalidità, cioè l’assegno ordinario di invalidità e la pensione di inabilità. Per queste due prestazioni servono anche il requisito sanitario e, per la pensione di inabilità, le condizioni di erogabilità; il requisito dei tre anni di contribuzione nei cinque anni precedenti si verifica comunque alla data della domanda (circolare n. 8 del 13 gennaio 1998).

Quando la decorrenza slitta e quando no

Contributi omessi, avvisi e rateizzazioni: quando la decorrenza slitta

Lo slittamento scatta quando ricorrono tre condizioni. La domanda è di pensione anticipata o di invalidità. Alla data della domanda manca il requisito contributivo minimo per contributi di periodi precedenti non pagati alle scadenze. Quei contributi, una volta sistemato il conto assicurativo, risultano necessari per il diritto e vengono pagati dopo la domanda, entro i termini di decadenza dall’azione giudiziaria.

Non conta se l’interessato abbia già ricevuto un avviso bonario, un avviso di addebito o una cartella esattoriale: conta solo che alla data della domanda quei contributi risultino non versati alle scadenze.

La rateizzazione

La regola vale anche se il debito è rateizzato, in via amministrativa con l’INPS o tramite l’Agente della riscossione, e il pagamento si completa dopo la domanda. Il requisito non c’è al momento della domanda, che quindi viene respinta; con l’istanza di riesame la pensione decorre dal mese successivo al pagamento che consente di accreditare i contributi necessari per il diritto. Se invece le rate determinanti vengono pagate in anticipo, già al momento della domanda, la domanda non viene respinta.

I casi in cui la decorrenza non slitta

Contributi non determinanti

Se alla data della domanda il requisito contributivo minimo c’è già, la regolarizzazione successiva non tocca la decorrenza ma solo l’importo. Il maggiore importo che deriva dalla ricostituzione decorre dalla decorrenza originaria della pensione, nei limiti della prescrizione.

Contributi correnti con scadenza dopo la domanda

Lo slittamento non si applica se alla data della domanda il requisito manca solo perché il versamento che lo completa non si può ancora fare: la scadenza fissata dalla legge è successiva alla domanda. In questo caso la domanda non viene respinta ma tenuta in evidenza e, se il pagamento arriva entro la scadenza, la decorrenza non cambia. Lo stesso vale se ci sono contributi pregressi omessi ma il requisito minimo si raggiunge comunque con i contributi correnti versati nei termini.

Coltivatori diretti, coloni e mezzadri: la non frazionabilità

Per coltivatori diretti, coloni e mezzadri vale la non frazionabilità del contributo annuo: i contributi utili per la pensione, anche se riferiti ai primi mesi dell’anno, si valorizzano solo dopo il pagamento dell’intero contributo annuo, cioè di tutte e quattro le rate.

Per evitare lo slittamento il coltivatore diretto può pagare in anticipo tutte le rate dell’anno, ottenendo subito la liquidazione, oppure versarle alle scadenze ordinarie. Basta che tutti i pagamenti siano fatti entro l’ultima scadenza utile dell’anno: i ritardi sulle scadenze intermedie contano solo ai fini delle sanzioni.

Il messaggio aggiunge un principio che vale per tutti i lavoratori autonomi: se i contributi sono stati pagati per intero, i debiti per sole sanzioni civili dovute a ritardi precedenti non impediscono l’accredito dei contributi né la liquidazione della pensione. L’INPS recupera le sanzioni a parte.

Saldo su redditi non ancora noti

Lo slittamento non si applica neppure ai casi del messaggio n. 18904 del 19 novembre 2012, lettera B): alla domanda non sono ancora noti i redditi dell’anno in cui la pensione viene liquidata, e i contributi di quell’anno servono per il diritto. La domanda non viene respinta: verificato il versamento dei contributi sul minimale, ed eventualmente di quelli sul reddito d’impresa eccedente, la sede può liquidare la pensione in via provvisoria.

Se poi, dai redditi trasmessi dall’Agenzia delle Entrate, emerge un saldo determinante per mantenere il diritto, la pensione continua a essere pagata solo se il saldo viene versato. L’INPS lo comunica all’interessato o al patronato con PEC o raccomandata con ricevuta di ritorno, indicando l’importo da pagare. Per chiarimenti sul versamento ci si può rivolgere all’Agenzia flussi contributivi della sede con la “Comunicazione bidirezionale” del Cassetto previdenziale del contribuente.

Supplementi di pensione

Con la domanda di supplemento, i contributi omessi e regolarizzati dopo la domanda non portano al rigetto. Il supplemento si liquida sui contributi regolarmente versati; dopo aver sanato le omissioni si può chiedere la ricostituzione, e il maggiore importo decorre dalla decorrenza originaria del supplemento, nei limiti della prescrizione.

Pensione di vecchiaia

Come visto, per la pensione di vecchiaia non c’è slittamento: decorre dal mese successivo alla maturazione dei requisiti anche con contributi regolarizzati dopo la domanda.

Superstiti: la pensione indiretta

Se il lavoratore autonomo muore senza aver regolarizzato i contributi determinanti, il diritto alla sua pensione non può più perfezionarsi. Resta però il diritto autonomo dei superstiti alla pensione indiretta, sulla posizione assicurativa del defunto: se i contributi non sono prescritti, i superstiti possono versarli per ottenere la pensione indiretta al posto dell’indennità una tantum o per morte, oppure per aumentarne l’importo. La pensione indiretta decorre secondo le regole generali, dal mese successivo al decesso (articolo 5 del decreto legislativo luogotenenziale n. 39 del 1945).

Se alla data del decesso mancava il diritto alla pensione di inabilità per contributi omessi, la regolarizzazione successiva consente, se ce ne sono i presupposti, la pensione indiretta e non la pensione ai superstiti derivata da una pensione di inabilità mai perfezionata.

Oltre i termini di decadenza serve una nuova domanda

Se la regolarizzazione arriva oltre i termini di decadenza dall’azione giudiziaria, bisogna presentare una nuova domanda di pensione: la decorrenza si aggancia a quella, verificati gli altri requisiti. Per le pensioni il termine è di tre anni (articolo 47 del D.P.R. n. 639 del 1970) e decorre dalla comunicazione della decisione sul ricorso amministrativo oppure dalla scadenza dei termini previsti per la decisione o per il procedimento amministrativo: conviene verificarlo caso per caso.

Dopo il versamento: istanza di riesame, non una nuova domanda

Per “data di regolarizzazione” si intende la data in cui è stato fatto il versamento determinante per il diritto alla pensione, con F24 ordinario, con F24 di recupero crediti o tramite l’Agente della riscossione.

Se la domanda è stata respinta per mancanza del requisito contributivo, dopo il versamento basta un’istanza di riesame, anche presentata dopo il pagamento: la sede liquida la pensione dal primo giorno del mese successivo al versamento. Non serve nemmeno il ricorso amministrativo; se è stato presentato, la sede liquida la pensione con la stessa decorrenza e chiude il ricorso in autotutela.

Nel provvedimento di liquidazione l’INPS deve indicare che la decorrenza tiene conto della data del versamento; in attesa dell’aggiornamento delle procedure, le sedi informano direttamente l’interessato. Il messaggio raccomanda inoltre di indicare, nei provvedimenti di rigetto per carenza del requisito contributivo, quanta contribuzione manca: è il dato da cui partire per regolarizzare.

Cosa fare adesso

1. Controlla l’estratto conto prima della domanda Verifica che non manchino trimestri, rate o saldi. Per gli autonomi i buchi più frequenti sono contributi omessi o pagati in ritardo, che a volte emergono solo quando la sede sistema il conto assicurativo.
2. Se mancano contributi determinanti, pagali prima della domanda O al più tardi al momento della domanda: con una rateizzazione in corso, pagare subito le rate che servono per il diritto evita il rigetto.
3. Coltivatore diretto? Chiudi l’anno entro l’ultima scadenza Il contributo annuo va pagato per intero entro l’ultima rata, che scade il 16 gennaio dell’anno successivo: i ritardi sulle rate intermedie costano solo sanzioni.
4. Domanda respinta? Paga e chiedi il riesame La pensione decorre dal mese successivo al versamento: ogni mese di attesa è un mese di pensione in meno. Non presentare una nuova domanda.
5. Pensione provvisoria? Controlla PEC e raccomandate Se l’INPS chiede un saldo determinante per il diritto, hai 30 giorni dalla notifica per pagarlo in unica soluzione.
6. Tieni d’occhio i termini di decadenza Oltre i termini dell’azione giudiziaria serve una nuova domanda, e la pensione parte da quella.

Domande frequenti