Il regime di sicurezza sociale applicabile al lavoratore transnazionale non è unico e automatico, ma dipende dal quadro normativo internazionale di riferimento entro cui si colloca il rapporto di lavoro. In particolare, occorre distinguere tre diversi ambiti applicativi, ciascuno dei quali comporta regole differenti in materia contributiva, assicurativa e previdenziale:
Coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale in ambito UE
Quando il rapporto di lavoro coinvolge Paesi appartenenti all’Unione europea, trova applicazione la normativa comunitaria sul coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale, finalizzata a evitare la doppia contribuzione e a garantire la continuità della tutela previdenziale del lavoratore. In questo caso, il principio cardine è quello della applicazione di una sola legislazione di sicurezza sociale, individuata sulla base di criteri oggettivi (luogo di svolgimento dell’attività, distacco, attività in più Stati, ecc.).
Accordi bilaterali o multilaterali con Stati extra-UE in materia di sicurezza sociale
Qualora il rapporto di lavoro coinvolga Stati extra-UE con i quali l’Italia ha stipulato convenzioni internazionali, si applicano le specifiche disposizioni previste dagli accordi bilaterali o multilaterali. Tali accordi disciplinano, di norma, l’individuazione della legislazione applicabile, il riconoscimento dei periodi contributivi e le modalità di tutela previdenziale, con l’obiettivo di evitare sovrapposizioni contributive e assicurare una protezione adeguata al lavoratore.
Disciplina italiana ed estera in assenza di accordi di coordinamento
In mancanza di norme di coordinamento internazionale (né UE né convenzionali), il regime di sicurezza sociale è regolato dalle rispettive legislazioni nazionali, italiana ed estera. In tali ipotesi, può verificarsi l’obbligo di assoggettamento contributivo in più Stati, con il concreto rischio di doppia contribuzione e senza meccanismi automatici di totalizzazione o riconoscimento dei periodi assicurativi.
A livello comunitario la disciplina è dettata dal Regolamento UE 883/2004. La legislazione di sicurezza applicabile alle persone che si muovono all’interno dell’Unione europea è una soltanto da individuarsi sulla base dell’attività svolta dalla persona interessata. La decisione sulla legislazione applicabile spetta agli enti previdenziali. In linea generale, i lavoratori subordinati e autonomi sono soggetti alla legislazione del Paese in cui svolgono l’attività lavorativa.
Ferma restando la validità del principio della territorialità dell’obbligo contributivo, al fine di agevolare la mobilità intracomunitaria, sono previste alcune deroghe a tale principio nelle ipotesi:
- di distacco;
- dell’esercizio di attività, subordinata o autonoma, in due o più stati membri;
Lavorare in un Paese UE
L’Unione europea ha introdotto un sistema di coordinamento dei sistemi previdenziali nazionali, che semplifica la gestione dei contributi pensionistici per i lavoratori che si spostano tra Stati membri. Tale sistema è disciplinato dal Regolamento (CE) n. 883/2004.
Principi fondamentali
- Totalizzazione dei periodi contributivi
I contributi versati nei Paesi UE, nonché in Islanda, Liechtenstein, Norvegia e Svizzera, vengono sommati ai fini del diritto alla pensione, evitando la perdita di periodi assicurativi maturati in Stati diversi. - Pensione pro-rata
Ogni Stato in cui sono stati versati contributi eroga una quota di pensione proporzionata ai periodi assicurativi maturati nel proprio sistema previdenziale. - Parità di trattamento
Il lavoratore mobile ha diritto allo stesso trattamento previdenziale dei cittadini del Paese ospitante, senza discriminazioni, sia in termini di diritti sia di obblighi contributivi. - Normativa applicabile
In linea generale, si applica la legislazione previdenziale del Paese in cui si svolge l’attività lavorativa. Sono previste eccezioni, in particolare nel caso di distacco (fino a 24 mesi), durante il quale il lavoratore rimane assicurato nel Paese di origine.
Il coordinamento UE garantisce quindi continuità della tutela previdenziale, certezza delle regole e assenza di doppia contribuzione per i lavoratori che operano in più Stati membri.
Lavorare in Paesi Extra UE
Nel caso di trasferimento in un Paese extra UE, la disciplina previdenziale risulta più complessa e dipende dalla presenza o meno di accordi bilaterali di sicurezza sociale tra l’Italia e lo Stato di destinazione. L’Italia ha stipulato accordi internazionali con diversi Paesi (tra cui Stati Uniti, Canada, Australia, e altri), che regolano la gestione dei contributi pensionistici.
I possibili scenari
- Accordi bilaterali di sicurezza sociale
In presenza di un accordo bilaterale, i contributi versati nei due Paesi possono essere totalizzati, consentendo il riconoscimento dei periodi assicurativi maturati all’estero. Analogamente a quanto avviene in ambito UE, ogni Stato eroga una pensione pro-rata, proporzionata ai contributi versati nel proprio sistema. - Paesi privi di accordo bilaterale
In assenza di accordi, i contributi versati all’estero non sono trasferibili né totalizzabili con quelli italiani. Il lavoratore potrà quindi accedere a una pensione secondo la normativa locale, oppure valutare il riscatto dei contributi esteri (se previsto). In alternativa, è possibile proseguire la contribuzione in Italia su base volontaria, al fine di non interrompere la posizione previdenziale nazionale.
Nei rapporti con Paesi extra UE è essenziale verificare preventivamente l’esistenza di accordi internazionali, poiché da ciò dipendono diritti pensionistici, obblighi contributivi e scelte strategiche per la tutela previdenziale del lavoratore.
Riscatto dei contributi esteri nei Paesi non convenzionati: come funziona
Chi ha lavorato in Paesi che non hanno stipulato con l’Italia alcuna convenzione di sicurezza sociale può chiedere l’accredito a pagamento dei periodi contributivi, attraverso la procedura del riscatto dei contributi, per raggiungere i requisiti necessari per la pensione.
Il riscatto dei contributi è possibile anche se, per i periodi di lavoro all’estero, sono stati versati contributi in base alle regole del Paese straniero e persino quando è stata riconosciuta una pensione a esclusivo carico dello Stato estero, a condizione che gli stessi periodi contributivi non risultino già coperti in Italia.
Il riscatto dei contributi può essere chiesto da chi, al momento della presentazione della domanda, è cittadino italiano, anche se durante l’attività lavorativa svolta all’estero era in possesso di una cittadinanza diversa. In caso di morte del lavoratore, i familiari superstiti possono richiedere il riscatto dei contributi, se alla data della morte dell’interessato, hanno la cittadinanza italiana.
Sono esclusi dal riscatto dei contributi i periodi di lavoro svolti nei Paesi della Ue o in Paesi legati all’Italia da convenzioni di sicurezza sociale, in quanto essi sono già automaticamente riconosciuti ai fini della pensione italiana, in base al principio della totalizzazione.
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Lavoratori esteri che svolgono attività in Italia
I lavoratori assegnati in Italia da altri Stati membri UE o da Paesi con i quali l’Italia ha sottoscritto accordi di sicurezza sociale mantengono l’obbligo di versare i contributi previdenziali – in tutto o in parte, a seconda dell’accordo applicabile – nel Paese di origine, previo rilascio del certificato di copertura previdenziale A1 per i Paesi UE, ovvero della documentazione prevista dagli accordi di sicurezza sociale con i Paesi extra UE.
Nel caso in cui, invece, sia prevista l’assoggettabilità alla contribuzione in Italia, l’azienda straniera che non dispone di sedi, filiali o altri punti di riferimento sul territorio nazionale è tenuta a regolarizzare la propria posizione previdenziale in Italia oppure a nominare un rappresentante previdenziale.
In particolare:
- Registrazione presso INPS e attribuzione del codice fiscale
L’azienda deve registrarsi presso l’INPS come datore di lavoro estero e richiedere l’attribuzione del codice fiscale italiano presso l’Agenzia delle Entrate, per il tramite di un rappresentante previdenziale, la cui nomina deve avvenire con atto pubblico. - Versamento dei contributi INPS e INAIL
L’azienda, sempre tramite il rappresentante previdenziale, deve calcolare e versare i contributi previdenziali INPS e i premi assicurativi INAIL, applicando la retribuzione imponibile e le aliquote contributive previste dalla normativa italiana. - Adempimenti in materia di salute e sicurezza sul lavoro
L’azienda è tenuta a rispettare integralmente la normativa italiana in materia di salute e sicurezza dei lavoratori, ai sensi del D.Lgs. 81/2008 (Testo Unico sulla sicurezza sul lavoro).
La corretta gestione di tali adempimenti è essenziale per garantire la regolarità contributiva, la copertura assicurativa e la piena tutela del lavoratore operante in Italia.
Pensione per cittadini rimpatriati di Paesi non convenzionati
In caso di attività lavorativa svolta in Italia da cittadini di Paesi non UE, è prevista la possibilità, a favore dei lavoratori extracomunitari che rimpatriano, di accedere a una prestazione pensionistica al compimento dell’età pensionabile, anche in assenza del requisito contributivo minimo normalmente richiesto.
Tale possibilità non è invece riconosciuta ai lavoratori extracomunitari che hanno diritto alla pensione di vecchiaia con il sistema retributivo o misto, ossia con contribuzione versata prima del 1996.
In questi casi, infatti, l’accesso alla pensione è subordinato al rispetto delle regole ordinarie previste per i cittadini italiani, sia in termini di requisiti anagrafici sia di anzianità contributiva.
