Il Metodo Contributivo
Il sistema di calcolo contributivo viene utilizzato per determinare l’assegno dei lavoratori iscritti alla previdenza obbligatoria successivamente al 31 dicembre 1995.
Introdotto dalla Riforma Dini (legge 335/1995) a partire dal 1° gennaio 1996, il metodo contributivo è un sistema di calcolo della pensione determinato esclusivamente in funzione dei contributi versati nell’arco della vita lavorativa.
A differenza del metodo retributivo, che determina la pensione sulla base delle ultime retribuzioni percepite, nel sistema contributivo il lavoratore accumula, su una sorta di conto corrente virtuale, una quota della propria retribuzione annua pensionabile.
Le aliquote contributive variano in base alla tipologia di lavoratore:
- 33% per i lavoratori dipendenti
- 24% per i lavoratori autonomi
- 24%, 25% o 33% per gli iscritti alla Gestione Separata, a seconda della posizione previdenziale (pensionati o iscritti ad altre gestioni, titolari di partita IVA o collaboratori)
I contributi versati vengono poi rivalutati annualmente sulla base dell’andamento dell’economia nazionale, in particolare attraverso la media quinquennale del PIL (cosiddetto tasso di capitalizzazione).
Metodi di calcolo della pensione
Come cambia il calcolo in base alla tua storia contributiva
Sistema misto (prevalenza retributivo)
Sistema misto (equilibrato)
Sistema contributivo puro
Al termine della vita lavorativa, il montante contributivo accumulato – cioè la somma dei contributi versati e rivalutati – viene trasformato in pensione tramite specifici coefficienti di trasformazione, che dipendono dall’età di accesso alla pensione: più tardi si va in pensione, più alto sarà il coefficiente applicato e, di conseguenza, maggiore sarà l’importo dell’assegno pensionistico.
Il calcolo della pensione
Il calcolo della pensione con il sistema contributivo si basa su un principio semplice ma fondamentale: contano esclusivamente i contributi versati nel corso della vita lavorativa. Non rilevano più, quindi, le ultime retribuzioni, ma l’intera storia contributiva del lavoratore.
Per determinare l’importo della pensione è necessario seguire un percorso ben preciso:
- Individuazione della base imponibile
Si considerano:- la retribuzione annua per i lavoratori dipendenti
- i redditi prodotti per autonomi e parasubordinati
- Calcolo dei contributi annuali
Su tali importi si applica l’aliquota di computo:- 33% per i lavoratori dipendenti
- aliquote diverse per autonomi e gestione separata
- Determinazione del montante contributivo
I contributi versati anno per anno vengono accumulati e rivalutati sulla base del tasso di capitalizzazione, legato alla media quinquennale del PIL determinata dall’Istat. Si ottiene così il cosiddetto montante individuale, cioè il “tesoretto previdenziale” maturato nel tempo. - Trasformazione in pensione
Il montante viene infine moltiplicato per il coefficiente di trasformazione, che varia in funzione dell’età al pensionamento:
più alta è l’età di uscita, maggiore sarà il coefficiente e quindi l’importo della pensione.
Il meccanismo di calcolo della pensione è piuttosto semplice e veloce. Si pensi ad un lavoratore che:
Inizio attività lavorativa | 1° gennaio 1998 |
Retribuzione annua | 22.500,00 € |
Anni di contribuzione | 20 anni |
Età di pensionamento | 67 anni |
Decorrenza pensione | 01/01/2026 |
Totale versamenti contributivi | 148.500,00 € |
Montante contributivo rivalutato | 160.000,00 |
Coefficiente di trasformazione collegato all’età | 5,723% |
Per convertire in pensione annua lorda tale importo basterà moltiplicarlo per il coefficiente di trasformazione relativo all’età in cui il lavoratore decide di uscire dal mondo del lavoro.
Importo pensione annua | 9.156,80 € |
(160.000,00 € x 5,723%) | |
Importo pensione mensile | 704,37 € |
9.156,80 : 13 | |
La pensione non deve
spaventarti
deve essere
comprensibile
Un’analisi chiara dei tuoi contributi, una strategia concreta e indicazioni precise su quando e come muoverti.
Serie storica coefficienti di trasformazione (valori in %) – L. 335/95
Età | 1996-2009 | 2010-2012 | 2013-2015 | 2016-2018 | 2019-2020 | 2021-2022 | 2023-2024 | 2025-2026 |
57 | 4,720 | 4,419 | 4,304 | 4,246 | 4,200 | 4,186 | 4,270 | 4,204 |
58 | 4,860 | 4,538 | 4,416 | 4,354 | 4,304 | 4,289 | 4,378 | 4,308 |
59 | 5,006 | 4,664 | 4,535 | 4,468 | 4,414 | 4,399 | 4,493 | 4,419 |
60 | 5,163 | 4,798 | 4,661 | 4,589 | 4,532 | 4,515 | 4,615 | 4,536 |
61 | 5,330 | 4,940 | 4,796 | 4,719 | 4,657 | 4,639 | 4,744 | 4,661 |
62 | 5,514 | 5,093 | 4,940 | 4,856 | 4,790 | 4,770 | 4,882 | 4,795 |
63 | 5,706 | 5,297 | 5,094 | 5,002 | 4,932 | 4,910 | 5,028 | 4,936 |
64 | 5,911 | 5,432 | 5,259 | 5,159 | 5,083 | 5,060 | 5,184 | 5,088 |
65 | 6,136 | 5,620 | 5,435 | 5,326 | 5,245 | 5,220 | 5,352 | 5,250 |
66 | 6,136 | 5,620 | 5,624 | 5,506 | 5,419 | 5,391 | 5,531 | 5,423 |
67 | 6,136 | 5,620 | 5,826 | 5,700 | 5,604 | 5,575 | 5,723 | 5,608 |
68 | 6,136 | 5,620 | 6,046 | 5,910 | 5,804 | 5,772 | 5,932 | 5,808 |
69 | 6,136 | 5,620 | 6,283 | 6,135 | 6,021 | 5,985 | 6,154 | 6,024 |
70 | 6,136 | 5,620 | 6,541 | 6,378 | 6,257 | 6,215 | 6,395 | 6,258 |
71 | 6,136 | 5,620 | 6,541 | 6,378 | 6,513 | 6,466 | 6,655 | 6,510 |
Soggetti interessati al calcolo della pensione con sistema contributivo
I coefficienti di trasformazione riguardano solo le pensioni o le quote di pensione determinate con il sistema contributivo. Pertanto, risultano interessati da questo meccanismo:
- i lavoratori con contribuzione versata a partire dal 1° gennaio 1996 i quali hanno tutto l’assegno determinato con il sistema di calcolo contributivo;
- i lavoratori in possesso di contribuzione alla data del 31 dicembre 1995 i quali hanno l’applicazione del sistema contributivo limitata alle sole anzianità maturate successivamente al 1° gennaio 2012 (se in possesso di almeno 18 anni di contributi al 31 dicembre 1995) oppure al 1° gennaio 1996;
- le donne che esercitano l’opzione donna di cui all’articolo 1, comma 8, legge 23 agosto 2004, n. 243 e per coloro la cui pensione è liquidata interamente con un calcolo contributivo (Quota 103 L. 213/2023, computo gestione separata D.M. 282/96, ecc.);
- i lavoratori che optano per la liquidazione della pensione con il calcolo contributivo ai sensi dell’articolo 1, co. 23 della Legge n. 335/1995.
La facoltà di opzione al sistema contributivo
Un aspetto particolarmente rilevante riguarda i lavoratori che si trovano nel sistema misto, i quali possono, in determinate condizioni, scegliere di applicare integralmente il metodo contributivo (ne parliamo qui).
La normativa di riferimento è contenuta nell’articolo 1, comma 23, della legge 335/1995, che introduce la cosiddetta facoltà di opzione al contributivo. Si tratta di una scelta volontaria che consente di abbandonare il sistema misto per adottare un calcolo interamente basato sui contributi versati.
Requisiti per esercitare l’opzione
Ad oggi, la facoltà di opzione è ammessa solo se ricorrono precise condizioni:
- anzianità contributiva inferiore a 18 anni al 31 dicembre 1995
- almeno 15 anni complessivi di contributi al momento dell’opzione
- di cui almeno 5 anni versati successivamente al 1995
Non possono invece esercitare tale opzione i lavoratori che hanno maturato 18 anni o più di contributi al 31 dicembre 1995
Un ulteriore limite rilevante è stato introdotto dal 2012: chi esercita l’opzione non può più beneficiare delle regole di pensionamento più flessibili tipiche del sistema contributivo.
